+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Компенсационные выплаты это по заработной плате

— это суммы, выплачиваемые работникам сверх оплаты по труду для компенсации затрат, связанных с выполнением ими своих трудовых обязанностей, а так же расходов в связи с переездом на работу в другую местность, особым характером работы и т.д.

• выплаты при переезде на работу в другую местность.

• командировочные расходы при направлении в служебную командировку

• компенсации за износ инструментов, принадлежащих работникам

• выплаты при призыве на военную службу или прохождении военных сборов

• при направлении для повышения квалификации, подготовки, переподготовки, обучения иным профессиям с отрывом от производства

• компенсации расходов за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок

• компенсации отдельным категориям работников бюджетных учреждений и организаций расходов на проезд в пассажирском транспорте в связи с выполнением служебных обязанностей

Понятие «компенсации», данное в ст. 164, по смыслу совпадает с понятием «компенсационные выплаты», давно сложившимся в науке трудового права. В учебной и научной литературе по трудовому праву компенсационные выплаты характеризуются как выплаты, производимые в предусмотренных законом случаях для возмещения рабочим и служащим расходов, понесенных ими в связи с выполнением трудовых обязанностей или в связи с необходимостью прибыть на работу в другую местность. Отличие определения, содержащегося в ст.164, лишь в том, что в нем упоминается о выполнении не только трудовых, но и иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Судя по ч. 2 ст. 165 и ст. 170 Трудовой кодекс называет компенсациями и те выплаты, которые производят государственные и общественные организации, привлекая работающих к выполнению обязанностей в соответствии с действующим законодательством (например, к участию в судебных заседаниях).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!

Компенсационными выплатами называются выплаты, возмещающие затраты работника, произведенные в связи с выполнением им своих трудовых обязанностей: командировкой, переездом на работу в другую местность или за невыданную полагающуюся спецодежду, инструмент, когда он использовал свой, и за использование с согласия или с ведома работодателя в его интересах другого личного имущества. Их следует отличать от других компенсаций, например, при индексации зарплаты, пенсии, за неоплаченный материнский отпуск и др.

Виды компенсационных выплат по трудовому праву следующие: командировочные, по переезду на работу в другую местность и за износ своего инструмента или другого личного имущества. Минимальный размер компенсационных выплат устанавливается Правительством РФ. Дополнительные размеры их могут быть установлены коллективным и трудовым договорами. На предприятиях бюджетной сферы их размеры определяются в порядке, установленном Правительством РФ.

Работодатели вправе самостоятельно применять компенсационные выплаты, в том числе вводить выплаты, не предусмотренные законодательством, а также самостоятельно устанавливать размер компенсаций.

Общий режим компенсационных выплат:

– выплаты обязательны для всех работодателей;

– они не являются вознаграждением за труд;

– на них не начисляются страховые платежи;

– они не учитываются при исчислении среднего заработка, пенсий, пособий, иных социальных выплат;

– не облагаются подоходным налогом;

– из них не производятся никакие удержания.

Компенсационные выплаты подлежат зачету в себестоимость продукции и услуг, не облагаются налогами, если они предусмотрены законом и производятся в размере, установленном законом.

1. Компенсации по командировкам. Командировка-это поездка работника на определенный (до 40 дней) срок по распоряжению администрации в другую местность. Не считается командировкой разъездной характер работы. При командировке работнику возмещаются следующие расходы:

-проездные туда и обратно по среднему (как правило) классу тарифа поезда (самолета, парохода);

-по оплате жилья (если оно не предоставляется бесплатно);

-суточные за время командировки;

-иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя(ст. 168 ТК).

Компенсации в виде проездных и суточных выплачиваются также при направлении работника в другой населенный пункт на переподготовку, повышение квалификации. В связи с инфляцией командировочные расходы в последние четыре года несколько раз повышались. Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1992 г. “О нормах возмещения командировочных расходов” Минфину России по согласованию с Минтруда России поручено вносить соответствующие изменения в эти нормы.

Руководитель производства может за счет работодателя разрешить доплату к этим нормам.

При направлении работников на монтажные, наладочные, строительные работы (которые могут продолжаться до одного года) производиться выплата не командировочных, а доплата до 50% к тарифу, но не выше норм суточных.

2. Компенсации при переезде на работу в другую местность, выплачивается за счет работодателя нового места работы. К ним относятся

— проездные на работника и переезжающих с ним членов семьи ;

— расходы по провозу багажа (500 кг-на работника и 150 кг- на каждого члена семьи), по договоренности с новым работодателем они могут быть увеличены;

— подъемные в виде единовременного пособия в размере месячной заработной платы(оклада) по новому месту работы и. этого пособия на каждого переезжающего с работником члена семьи, а переезжающим на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности эти суммы подъемных удваиваются и компенсируются фактические расходы по провозу багажа, но не более 5 тонн на семью

— суточные на время пути;

— расходы по обустройству на новом месте (ст. 169 ТК).

Компенсации проезда к месту отдыха и обратно работникам Крайнего Севера и приравненных к ним местностей выплачиваются раз в два года, а государственным служащим, судьям и прокурорам -ежегодно.

3.Компенсации за использование работником личного имущества (инструмента, машины и т.д.) в интересах работодателя или ведома выплачиваются за амортизацию используемого инструмента, приборов, личного транспорта (и расходы на его эксплуатацию) и других технических средств, принадлежащих работнику. Так, согласно постановлению Правительства РФ от 20 июня 1992 года № 414 “О нормах компенсаций за использование личных автомобилей для служебных поездок” эти нормы повышаются в районах Крайнего Севера и приравненных к ним областям на 10%. Основанием выплаты является приказ. в котором указывается размер выплаты. Они производятся раз в месяц.

Компенсационные надбавки при особом характере выполняемой работы. Они устанавливаются взамен суточных в процентном отношении к тарифным ставкам, должностным окладам и предназначены для возмещения расходов работников в связи с выполнением обязанностей вне места жительства. К ним относятся компенсационные надбавки:

– за вахтовый метод работы;

– за разъездной характер работ;

– за постоянную работу в пути;

– за выполнение монтажных, наладочных и строительных работ;

– за работу в полевых условиях;

Компенсация вынужденного неполного рабочего времени-это новый вид компенсационных выплат( не подходит под ранее указанное понятие). В целях предотвращения массовых увольнений и сохранению кадров на предприятиях Федеральная служба занятости утвердила не только ранее указанное положение о компенсационных выплатах за вынужденный отпуск без сохранения зарплаты, но и “Временный порядок предоставления компенсационных выплат работникам, вынужденно работающих неполный рабочий день или неполную рабочую неделю”. С учетом заработка ежемесячная компенсация не должна превышать установленную минимальную оплату труда, выплачивается за счет фонда занятости администрацией производства тем, кто до того работал с полным рабочим временем, а после перевода на неполное рабочее время работал более двух месяцев. Работникам-пенсионерам она не выплачивается, кроме пенсионеров-инвалидов. Выдаваться эта компенсация будет. пока у предприятия есть на то средства, но не более 6 месяцев.

Компенсация расходов на приобретение учебных пособий. Педагогическим работникам образовательных учреждений (в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями определена выплата ежемесячной денежной компенсации в размере 150 руб.- в образовательных учреждениях высшего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, в размере 100 руб.- в других образовательных учреждениях. Указанная денежная компенсация не является объектом налогооблажения ЕСН. Порядок выплаты компенсации изложен в письме Минобразования России от 25.11. 98№ 20-58-4046/20-4. Приказом Минобороны России от 28.07.2000 № 396 и Федеральной пограничной службы Российской Федерации от 10.12.2000 №645 выплаты компенсаций на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий распространены на преподовательский состав образовательных учреждений названных ведомств.

Какие есть виды компенсационных выплат?

Выплаты компенсационного характера

С точки зрения трудового права компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера — это не одно и то же. Цель первых — возместить работнику затраты, которые он понес в ходе осуществления трудовой деятельности. Эти выплаты нельзя назвать составной частью зарплаты.

Выплаты компенсационного характера — это надбавки к зарплате гражданина, на которые он вправе рассчитывать, если его условия труда отличаются от нормальных. К подобным в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 № 822 можно отнести выплаты, предоставляемые работникам, которые:

  • занимаются тяжелым, опасным или вредным трудом (ст. 146, 147 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ);
  • выполняют трудовую деятельность в регионах, отличающихся особым климатом (ст. 146 ТК РФ);
  • работают с государственными секретами и шифрами;
  • совмещают работу, трудятся в ночное время и сверхурочно, занимаются иным трудом, условия которого отличаются от нормальных (ст. 150–154 ТК РФ).

Отдельным нормативным актом (Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-I) регулируются выплаты, предоставляемые работникам, которые трудятся на Крайнем Севере и в иных районах со схожими климатическими условиями (см. перечень, утвержденный постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 № 1029). В связи с тем, что такие районы являются сложными для проживания из-за экстремальных природных условий, работающим там лицам возмещаются некоторые их материальные и физиологические затраты.

Читайте также:  Справка о заработной плате в пенсионный фонд для назначения пенсии

Компенсационные выплаты по ТК РФ

В отличие от вышеуказанных надбавок к зарплате компенсационные выплаты, предусмотренные ТК РФ, не являются ее составляющей и, как правило, носят разовый характер.

Законодателем подобные выплаты перечислены в ст. 165 ТК РФ, в соответствии с которой работники имеют право на предоставление компенсации, если:

  • направлены в командировку;
  • уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • исполняют государственные или общественные обязанности;
  • для осуществления трудовых функций переезжают в иную местность;
  • совмещают труд с учебой;
  • вынуждены прекратить трудовую деятельность не по своей вине.

Это только некоторые из случаев, когда работнику положена компенсационная выплата. В разделе VII ТК РФ перечислены и другие основания для ее получения.

Выплаты компенсационного характера, как и компенсационные выплаты, осуществляются за счет средств работодателя, за некоторым исключением (см. например, ст. 170 ТК РФ).

Ознакомиться с некоторыми компенсациями в сфере трудовых отношений, в частности при увольнении, можно в статье «Компенсация при увольнении по соглашению сторон — 2015».

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения

Рассматриваемые выплаты по системе социального обеспечения представляют собой единовременную или периодическую денежную помощь, оказываемую гражданам, имеющим на нее право в соответствии с российским законодательством. Компенсационные выплаты являются разновидностью социального обеспечения и призваны поддержать особо уязвимые категории граждан, защитить их от негативных последствий в некоторых жизненных ситуациях, возместить им понесенный вред и затраченные дополнительные усилия.

Существует достаточно много видов компенсационных выплат. которые время от времени дополняются новыми, если возникает необходимость в оказании государственной поддержки каким-то определенным категориям граждан.

Отдельные категории лиц, имеющих право на компенсации по соцобеспечению

Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 установлено, что господдержка в размере 50 руб. ежемесячно оказывается некоторым социально уязвимым категориям людей. К ним относятся:

  1. Трудоустроенные женщины, имеющие детей младше 3 лет, находящиеся в отпуске по уходу за ними. Если фактический уход за такими детьми производит другой родственник, он тоже имеет право на государственную помощь.
  2. Находящиеся в академическом отпуске студенты образовательных учреждений, а также аспиранты (при этом основание ухода в такой отпуск должно быть связано с состоянием здоровья).
  3. Жены сотрудников полиции и МЧС, супруги которых несут службу в отдаленных местностях, где женщины не могут работать из-за отсутствия рабочих мест.

Для получения выплат перечисленные в пп. 1 и 2 лица должны обратиться с заявлением по месту своей работы, учебы, приложив соответственно приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или академического отпуска.

Женщинам, упомянутым в п. 3, для получения компенсации необходимо подать заявление, приложив к нему:

  • документ, свидетельствующий о нахождении в законном браке;
  • справку кадровой службы, из которой следует, что жена живет вместе с мужем;
  • документ о трудовой деятельности жены (если она ранее работала).

Средства на компенсационные выплаты должны выделяться работодателями, а если организация финансируется за счет бюджетных средств — из бюджета (см. постановление Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206).

Выплаты матерям при ликвидации работодателя

Кроме того, имеют право на назначение компенсационных выплат матери, с которыми был расторгнут трудовой договор в связи с прекращением деятельности работодателя. Такие женщины могут претендовать на государственную помощь, если они:

  • имеют детей, не достигших 3-летнего возраста;
  • являются безработными, но не получают пособия по безработице;
  • во время увольнения были в отпуске по уходу за ребенком.

Порядок финансирования таких выплат определен в постановлении Правительства РФ от 04.08.2006 № 472, согласно которому источником является федеральный бюджет. Условия назначения закреплены в постановлении № 1206.

Желающая получать компенсацию женщина представляет в территориальный орган соцзащиты по месту проживания:

  • соответствующее заявление;
  • документ о рождении детей, дающих право на компенсацию;
  • документ, подтверждающий факт ликвидации работодателя;
  • справку из уполномоченной организации о том, что заявительница не получает пособия по безработице (если такая справка не будет представлена, сотрудники органа соцзащиты должны запросить ее самостоятельно).

Размер компенсации — 50 руб. ежемесячно.

Выплаты по уходу за нетрудоспособными

Компенсационные выплаты положены лицам, являющимся трудоспособными, но не осуществляющим рабочую деятельность в связи с уходом:

  • за лицами, возраст которых превышает 80 лет;
  • инвалидами, которым присвоена I группа;
  • пожилыми людьми, если организацией здравоохранения им предписан посторонний уход.

Сумма компенсационной выплаты составляет 1 200 руб. и выплачивается каждый месяц. Эта сумма устанавливается на каждого нетрудоспособного, за которым производится уход (см. указ Президента РФ от 26.12.2006 № 1455).

Лицо, которому может быть назначена указанная компенсация, не обязано быть родственником нетрудоспособного человека. Не является обязательным требованием и совместное проживание этих лиц (см. п. 3 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.07.2007 № 343).

Размер компенсации родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства, — 5 500 руб. (указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175).

Документы для назначения выплат следующие:

  • заявления ухаживающего и каждого нетрудоспособного (его законного представителя);
  • выписка из акта медосвидетельствования МСЭ;
  • заключение организации здравоохранения о необходимости ухода за престарелым;
  • паспорта и трудовые книжки ухаживающего и нетрудоспособного;
  • документ из уполномоченной организации о том, что нетрудоспособному еще не назначена компенсационная выплата;
  • согласие родителей и органа опеки (если нетрудоспособный не достиг совершеннолетия, но ему больше 14 лет).

Нетрудоспособный, ухаживающий за вышеуказанными лицами, права на компенсацию не имеет (см. апелляционное определение Орловского областного суда от 19.06.2012 по делу № 33-1063/2012).

Компенсации в связи с экологическими катастрофами

Следующая разновидность компенсационных выплат — государственная помощь гражданам, которые пострадали в результате экологических катастроф техногенного характера. К таковым можно отнести:

  • аварию на Чернобыльской АЭС (порядок и условия назначения компенсаций установлены Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-I);
  • катастрофу 1957 года на производственном объединении «Маяк» (см. ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ);
  • испытания на Семипалатинском ядерном полигоне (см. ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ).

Условия, при которых возможно получение компенсаций лицами, имеющими отношение к экологическим катастрофам, перечисленным в пп. 2 и 3, определены в постановлении Правительства РФ от 03.03.2007 № 136.

Всем пострадавшим государством производятся ежемесячные компенсационные денежные выплаты, которые к тому же периодически индексируются (см. постановление Правительства РФ от 18.12.2014 № 1411).

Помощь переселенцам

Одной из категорий лиц, которым предоставляются компенсационные выплаты, являются переселенцы. При этом переселенцев можно подразделить на 2 категории:

  • переселяющиеся в соответствии с утвержденной программой переселения соотечественников (см. указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637);
  • вынужденные переселенцы (см. Закон РФ от 19.02.1993 № 4530-I).

Лица, относящиеся к 1-й категории, включая членов их семей, могут рассчитывать на компенсацию своих затрат, которые они понесли в результате:

  • переезда к новому месту проживания, в том числе за провоз личного багажа и проезд (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 10.03.2007 № 150);
  • оплаты установленной налоговым законодательством государственной пошлины, предусмотренной при оформлении необходимых документов, таких как разрешение на временное проживание, получение гражданства, консульский сбор, а также всех расходов, непосредственно связанных с оформлением этих документов.

Вынужденные переселенцы могут получить компенсационные выплаты:

  • за свое имущество, оставленное на прежнем месте проживания, в случае невозможности его возврата в натуре;
  • провоз багажа и проезд, в случае если семья является малоимущей (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 713).

Перечисленные компенсационные выплаты производятся за счет средств федерального бюджета. Для получения этого вида материальной помощи заинтересованным лицам прежде всего необходимо приобрести соответствующий статус переселенца.

Компенсационные выплаты ветеранам

ФЗ «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ определены компенсационные выплаты, на которые могут претендовать ветераны. Под последними понимаются не только участники ВОВ, но и ветераны военной и госслужбы, участники иных боевых действий, ветераны труда (об этой категории ветеранов можно узнать, прочитав статью «Трудовой стаж для присвоения звания ветерана труда — это сколько?»).

К примеру, государством приняты на себя обязательства в отношении некоторых ветеранов:

  1. По возмещению трат, которые те понесли, оплачивая коммунальные услуги за жилье, в размере 50%.
  2. Компенсации приобретения протезов (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.04.2008 № 240). При этом недостаточность субвенций не может являться причиной невыполнения обязательств (см. решение Черкесского городского суда от 10.11.2015 по делу № 2-2954/2015).
  3. Выплате родственникам ветеранов расходов, понесенных при погребении (см. приказ министра обороны РФ от 13.01.2008 № 5).

Условия получения данных видов компенсации определяются названными нормативными правовыми актами.

Таким образом, виды компенсационных выплат разнообразны. В настоящей статье перечислены только некоторые. Помимо них, существуют компенсации, выплачиваемые, например, отдельным категориям инвалидов, компенсации определенным законодательством лицам в сфере жилищных отношений, выплаты родным военнослужащих, погибших при выполнении своих обязанностей, и др.

Более подробные сведения о порядке и условиях назначения той или иной разновидности компенсационных выплат можно найти в соответствующих законодательных и других актах.

Что такое компенсационные выплаты работнику?

Читайте также:  Трудовой договор без записи в трудовую книжку

Компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами (ч. 2 ст. 164 Трудового кодекса РФ).

Законодатель выделяет 2 вида компенсационных выплат:

а) компенсации, которые являются элементами оплаты труда. Этот вид компенсационных выплат определен ст. 129 Трудового кодекса РФ. На основании этой статьи заработная плата работников состоит из 2-х основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера. При этом компенсации в смысле ст. 129 Трудового кодекса РФ являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физическим лицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей;

б) компенсации, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Этот вид компенсаций определен в ст. 164 Трудового кодекса РФ. Исходя из ст. 164 Трудового кодекса РФ, под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Случаи предоставления гарантий и компенсаций предусмотрены в ст. 165 Трудового кодекса РФ. Данный перечень является открытым.

Статьей 165 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации в следующих случаях:

– при направлении в служебные командировки;

– при переезде на работу в другую местность;

– при исполнении государственных или общественных обязанностей;

– при совмещении работы с получением образования;

– при вынужденном прекращении работы не по вине работника;

– при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;

– в некоторых случаях прекращения трудового договора;

– в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;

– в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя. Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, доноры, члены избирательных комиссий и другие), производят работнику выплаты в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. В указанных случаях работодатель освобождает работника от основной работы на период исполнения государственных или общественных обязанностей.

В трудовом договоре оговорена выплата компенсационной надбавки в размере 100% оклада, однако, компенсационные надбавки не платятся. Как быть?

Работаю младшим воспитателем в детском саду, и мой ребенок ходит в сад, только в другой сад! Положена ли мне компенсация по оплате за детский сад в размере 50%? И куда мне обратиться если это так, наш заведующий детского сада отрицает. что положено. И второй вопрос. Мы снимаем квартиру. в этом городе мы не прописаны, мы приезжие, положена ли мне компенсация за съем жилья в размере до 8 тыс.руб? И куда обратиться по этому вопросу?

Комментарии экспертов

Вы эксперт?
зарегистрируйтесь и прокомментируйте!

Компенсационные выплаты работникам: пять правил в помощь работодателю

Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия.

Компенсационная часть заработной платы – это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. А вот выплата работнику компенсаций – это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.

В этой статье разберем компенсационную часть заработной платы, то есть на выплаты, которые были начислены работнику за труд.

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе « Заработная плата. Средний заработок»

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

  1. Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы включает в себя:

  • доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
  • доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
  • иные доплаты и надбавки.

К доплатам и надбавкам, которые входят в компенсационную часть заработной платы, относят:

  • оплату труда при выполнении работ различной квалификации;
  • оплату труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;
  • оплату труда при временном заместительстве;
  • оплату сверхурочной работы;
  • оплату работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • оплату труда работников, занятых на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Итак, с составом выплат разобрались.

Правило 2. Компенсационные выплаты, являющиеся частью заработной платы, облагают НДФЛ

Согласно гл.23 НК РФ компенсационные выплаты являются доходом работника, соответственно с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составляющая зарплаты, включают в расходы по налогу на прибыль

Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, данные выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Правило 4. Компенсационные выплаты, являющиеся зарплатой, учитывают при расчете среднего заработка

Исходя из среднего заработка, оплачивается время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Подпункт «л» п.2 Постановления №922 разрешает компенсационные выплаты включать в расчет среднего заработка. Условие: указанные выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации (например, Положением об оплате труда).

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Подведем итоги. Если выплата является компенсационной частью заработной платы, то:

  1. С начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ.
  2. Начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов.
  3. Начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль.
  4. Начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий.
  5. Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»

Расчет зарплаты. Все виды выплат, сверхурочные, работа в выходной день, ночные, командировки, пособия. 32 практических задачи, особые ситуации. Удостоверение о повышении квалификации 72 ак.часа

Давайте разберемся, что к чему

Сегодня возникает очень много вопросов по поводу того, каким образом и из каких частей должна складываться зарплата педагога. Подчас бывает так, что сами руководители образовательных учреждений начинают путаться в том, что такое зарплата, что такое компенсационные и, самое главное, стимулирующие выплаты. По просьбе наших читателей ясность в это вносит заслуженный юрист РФ Николай ГЛАДКОВ.

Учительская Газета

В соответствии с частью первой ст. 129 ТК РФ, содержащей определение понятия «заработная плата (оплата труда работника)», в составе заработанной платы предусмотрены следующие группы выплат, существенно различающиеся по их целевому назначению и по основаниям их начисления:

Читайте также:  Сокращение госслужащих в 2017

вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;

компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);

стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Вознаграждение за труд, включая его нижнюю планку в виде установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, считается не просто составной частью заработной платы, предусмотренной ТК РФ, но и особой конституционной гарантией.

Вторую составную часть заработной платы в виде компенсационных выплат ТК РФ не только формально не включает в состав вознаграждения за труд (часть первая ст. 129 ТК РФ), но и основания этих выплат работникам связывает не с количеством и качеством их труда, а с их работой, то есть выполнением трудовой функции.

Оплата труда (а не вознаграждение за труд) работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками, окладами, установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда (см. часть первую ст. 146 и статью 147 ТК РФ). Компенсационные выплаты этим работникам в виде конкретных размеров повышения оплаты труда (а не вознаграждения за труд) устанавливаются работодателями в соответствии с частью третьей ст. 147 ТК РФ не в целях вознаграждения за определенный труд, а в целях компенсирования неблагоприятного воздействия особых условий труда на здоровье работников. Часть вторая ст. 146 ТК РФ предусматривает, что в повышенном размере оплачивается также труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями.

В статье 315 ТК РФ установлено, что оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. В соответствии со статьями 316 и 317 ТК РФ размеры районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате устанавливаются Правительством РФ. При этом органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате для учреждений, финансируемых соответственно из средств бюджетов субъектов РФ и муниципальных бюджетов.

Как видно, согласно части 1 статьи 129 ТК РФ районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате не рассматриваются слагаемыми элементами вознаграждения за труд. Кроме того, механизм установления данных компенсационных выплат (решениями Правительства РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления) не находится ни в какой зависимости от механизма установления нижней планки вознаграждения за труд — минимального размера оплаты труда (устанавливаемого федеральным законом).

Другие виды компенсационных выплат (например, в связи со служебными командировками, со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера) ТК РФ относит к компенсациям, установленным в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных законодательством (см. часть вторую ст. 164 ТК РФ). Компенсация работникам этих затрат (расходов) никакого отношения к вознаграждению за труд, следовательно, и к минимальному размеру оплаты труда не имеет.

Работа по совместительству, включая внутреннее совместительство, — это регулярная оплачиваемая работа, выполняемая в свободное от основной работы время по другому трудовому договору (см. статью 60.1 ТК РФ) с соответствующими правовыми последствиями в области оплаты труда, предусмотренными главой 44 «Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству» ТК РФ. В частности, согласно статье 285 ТК РФ лицам, работающим по совместительству в районах, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, оплата труда должна производиться с учетом этих коэффициентов и надбавок. Эти компенсационные выплаты лицам, работающим по совместительству, по правовой природе ничем не отличаются от таких же компенсационных выплат другим работникам, то есть не являются вознаграждением за труд и не подлежат включению в установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда.

Работа при совмещении профессий (должностей), при расширении зон обслуживания, увеличении объема работы, а также при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, согласно статьям 60.2 и 151 ТК РФ является дополнительной работой за дополнительную оплату (доплату).

Третью составную часть заработной платы (оплаты труда) наряду с вознаграждением за труд и компенсационными выплатами часть 1 статьи 129 ТК РФ связывает со стимулирующими выплатами (доплатами и надбавками стимулирующего характера, премиями и иными поощрительными выплатами).

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) в отличие от вознаграждения за труд (в виде МРОТ) и компенсационных выплат согласно статье 135 ТК РФ могут быть установлены либо локальным нормативным актом, принимаемым работодателем, либо коллективным договором и соглашениями.

Нетрудно при этом заметить, что стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) могут быть, но могут и не быть, а вознаграждение за труд в виде минимального размера оплаты труда как конституционная гарантия — обязательная форма выражения заработной платы.

Отдельно необходимо обратить внимание на социальные выплаты, которые согласно определению, содержащемуся в части первой статьи 129 ТК РФ, не входят в понятие заработной платы, в ее составную часть — вознаграждение за труд, а следовательно, и в минимальный размер оплаты труда. Это выплаты, которые устанавливаются в коллективном договоре и представляют собой особую форму компенсаций (частичную либо полную) расходов работников, например, на медицинское обслуживание, питание, путевки в дома отдыха и т.п. Как видно из приведенных примеров, эти виды выплат не имеют никакого отношения ни к вознаграждению за труд, ни к компенсационным и стимулирующим выплатам и, таким образом, не входят в систему заработной платы.

Здесь также следует иметь в виду, что согласно пункту 2 Положения «Об особенностях порядка начисления средней заработной платы» (утвержденного Постановленим Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 года №213), содержащего перечень различных видов выплат, которые учитываются при расчете среднего заработка, социальные выплаты в этот перечень не входят.

Таким образом, в соответствии с частью 3 статьи 37 Конституции РФ, частью 1 статьи 129, ст.ст. 130, 135, частью 1 ст. 146, ст.ст.147, 148, 151-153, 313-317 ТК РФ в минимальный размер оплаты труда как вознаграждение за труд и как конституционную гарантию не включаются компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты.

— Что делать, если психолог школы работает классным руководителем в течение 3 лет, а теперь директор школы намерен передать классное руководство другому учителю, отстранив психолога и говоря, что по закону не имеет право оставить психолога классным руководителем?

— В случае необходимости обязанности по классному руководству могут возлагаться на учителей из числа руководящих и других работников образовательного учреждения. Выполнение возложенных в текущем учебном году обязанностей по классному руководству в конкретном классе не должно отменяться по инициативе работодателя в следующем учебном году, за исключением случаев сокращения количества классов.

При возложении на педагогических работников функций классных руководителей на новый учебный год должна соблюдаться преемственность выполнения этой работы в классах.

В то же время за неисполнение или ненадлежащее исполнение педагогическим работником по его вине функций классного руководителя работодатель имеет право принять решение о прекращении выполнения работником этих обязанностей и выплаты доплаты и вознаграждения.

— Нужно ли учителю отчитываться о расходах на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий?

— Пункт 8 статьи 55 Закона РФ «Об образовании» (в редакции Федерального закона от 22 августа 2004 г. №122-ФЗ) определил право педагогических работников образовательных учреждений на получение такой ежемесячной денежной компенсации, но не предусматривает представления работниками каких-либо отчетных документов об ее использовании. Эта ежемесячная денежная компенсация в отличие от других предусмотренных законодательством денежных компенсаций установлена не для возмещения работнику фактически понесенных расходов на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий на основе соответствующих документов, подтверждающих понесенные расходы, а для содействия обеспечению педагогических работников необходимой печатной продукцией для качественного осуществления педагогической и воспитательной деятельности.

Учитывая это, в свое время Министерство образования РФ в письме от 25 ноября 1998 г. №20-58-4046/20-4 «О выплате денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам образовательных учреждений» указало, что требование с педагогических работников образовательных учреждений представления каких-либо чеков или квитанций о приобретении ими книгоиздательской продукции или о подписке на периодические издания неправомерны.

Таким образом, письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России о том, что педагогические работники должны представлять соответствующие документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий, неправомерны, и органы управления в сфере образования, и образовательные учреждения не вправе требовать от педагогических работников отчета об использовании ими ежемесячной денежной компенсации.

Юрисконсульт

Рекомендуем посмотреть: