+7 (499) 938 42 63  Москва

+7 (812) 467 32 84  Санкт-Петербург

8 (800) 350 10 92  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
Москва и МО
Санкт-Петербург и ЛО
Остальные регионы

Как рассчитывается компенсация при увольнении

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 938 42 63 (Москва)
+7 (812) 467 32 84 (СПБ)
8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы)
Это быстро и бесплатно!

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 ). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты .

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 4800 «Иные доходы» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ ).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Если работник решает уволиться и при этом он не успел израсходовать все дни ежегодного основного отпуска, то у него есть выбор: использовать их, после чего уволиться, или уволиться и получить денежную компенсацию отпускных за неотгулянный отпуск. Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении — пошаговая инструкция и примеры расчета.

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни основного отпуска денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление такого образца .

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет записку-расчет при увольнении форма Т-61 .

Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией — читайте здесь .

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

  1. расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
  2. расчет среднего дневного заработка;
  3. расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

  1. определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
  2. рассчитать общее количество дней за весь период работы;
  3. рассчитать количество неиспользованных дней.

Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — ссылка .

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — стаж, дающий право на отпуск .

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Если стаж составляет 18 мес. то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Если стаж составляет 18 мес. работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Следующим шагом нужно рассчитать средний дневной заработок работника за расчетный период для отпускных. Этот расчетный период равен 12 месяцев перед месяцев увольнения.

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть здесь .

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

Читайте также:  Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Соколов работает с 13.04.2013. Его ежемесячная зарплата составляет 30000 руб. За время работы Соколов был в основном отпуске 56 календарных дней. 16 ноября его последний рабочий день, какую денежную компенсацию должен выплатить работодатель за неиспользованные дни.
1. Расчет количества дней неиспользованного отпуска:

С 13.04.2013 по 12.04.2014 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2014 по 12.04.2015 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2015 по 16.11.2015 отработано 7 полных мес. и 3 дня (3 дня не учитываем).

Стаж, дающий право на отпуск, составляет 33 месяца.

За год Соколову положено 28 календарных выходных оплачиваемых дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн./12 мес. * 33 мес. — 56 дн. = 21 день.

2. Расчет среднего дневного заработка:

Ср.дн.зар. = 30000 * 12 мес. / 12 мес. * 29,3 = 1023,89 руб.

3. Расчет денежной компенсации при увольнении.

Компенсация = 1023,89 * 21 = 21501,69 руб.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

При увольнении работника ему причитается выплата различных сумм. Это и непосредственно заработная плата, и задолженности организации перед ним, разнообразные другие выплаты, и, конечно же,компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался.

Вопросы, связанные с правилами и нормами расчета таких компенсаций, интересуют в первую очередь не только самих работников, но и бухгалтеров-расчетчиков. На самом деле, в этом ничего сложного нет, важно лишь четко и последовательно следовать правилам расчета. Так, в принципе каждый работник сможет самостоятельно вычислить размер положенной ему суммы.

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации всем работникам, отработавшим более одиннадцати месяцев, положен оплачиваемый отпуск в течение двадцати восьми календарных дней (соответственно и выплаты в таком случае будут наибольшими). Его длительность варьируется в зависимости от профессии человека (например, у врачей отпуск превышает двадцать восемь дней), от условий труда (у работников, трудящихся на опасных и вредных работах к отпуску также добавляются дополнительные дни), от выполнения сверхурочных работ и прочее. Бывают случаи, когда внутренними локальными актами в организации работодатель устанавливает для своих подчиненных дополнительные дни отпуска – на это он имеет полное право. А вот, например, уменьшать продолжительность отпуска, установленную законодательством, никто не имеет полномочий. Единственно допустимая ситуация без нарушений ТК РФ: это возможность вызвать сотрудника на работу исключительно с его согласия и предоставить компенсацию за "пропавшие" дни деньгами. Между прочим, эта процедура очень близка к порядку расчета размера отпускных при увольнении, но более подробно мы поговорим о расчете отпускных именно при увольнении работника.

Подробная информация

Компенсация за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться, при уходе работника с работы, полагается лишь тем, кто трудился в организации (на предприятии) по официально заключенным трудовым договорам. Расчеты по неиспользованным отпускам с работниками, трудившимися по гражданско-правовым договорам, не производятся. так как гражданско-правовые договоры значительно отличаются от трудовых.

Право на компенсацию возникает у сотрудников, проработавших в организации не меньше, чем половина месяца. Если же человек работал менее чем полмесяца, компенсация ему не положена. И в таком случае половина месяца при расчете отпуска будет считаться как полный месяц и представлять собой 2,33 условных дней положенного отпуска.

Работники, уволенные во время прохождения испытательного срока, имеют аналогичные права, как и другие сотрудники.

Таким образом, для любых работников мы пока можем определить продолжительность полагающегося им отпуска:

Например, сотрудник был принят на работу 01.06.2015, а уволен – 29.06.2015. Согласно с указанным выше порядком расчета, это можно округлить до полного месяца. То есть, месяц*2,33дня = 2,33 дня отпуска.

Или же другой пример для большего понимания: сотрудник отработал на предприятии с 15.04.2015 по 18.07.2015. Так, мы видим, что отпускной стаж составил 3 круглых месяца. И, значит, 3мес*2,33дня = 7 отпускных дней.

Также можно привести пример, когда человек заработал полный (28-дневный отдых): принят на работу 01.02.2014, а уволился, допустим, 30.01.2015. Стаж более 11 месяцев, значит, полагается компенсация за полный отпуск.

Но бывают и случаи, когда работник отработал после своего последнего "отгулянного" отпуска больше, чем пять с половиной (полгода по правилам округления) месяцев и имеет право на компенсацию за полные двадцать восемь дней. Подобное правило применяется в случаях:

  • когда организация – банкрот и прекращает свою деятельность;
  • или, например, в случае смерти её владельца;
  • если работник уволен по причине сокращения штата;
  • если сотрудник направлен на долгосрочное обучение или был призван на службу в армию.

Теперь, когда нам известно, как определяется длительность полагающегося отпуска в днях, можно приступить к расчету компенсации за его неиспользование . Для определения ее размера необходима информация о среднемесячном (или годовом) доходе работника. Это важное значение, которое заметно влияет на сумму компенсации. Приведем пример для улучшения понимания:

Например, общий годовой доход человека составил 350000 рублей. Значит, 350000рублей надо разделить на 29,3, далее результат разделить на 12, и всё это умножить на длительность положенного отпуска в днях. То есть, расчет таков: 350000/29,3/12*28 = 27872,58 руб – сумма компенсации.

Другой способ определения размера компенсации: количество отработанных месяцев умножается на 2,33 (как в примере выше). После этот результат умножается на средний дневной заработок. Так, мы получим нужный результат.

Пример: человек отработал 6 месяца. Его заработная плата составляла 25000 рублей, значит полугодовой заработок равен 6*25000 руб = 150000 рублей. Шесть месяцев содержат 136 рабочих дней. Так, получим, 150000/136 = 1102,94 руб. – средний дневной заработок. И компенсация составит: 6*2,33*1102,94 = 15419,1 руб.

Таким образом, мы рассмотрели, как самостоятельно можно рассчитать причитающиеся выплаты. Отметим, что, если работник использовал отпуск авансом или же воспользовался частью отпуска, конечно же, аванс подлежит вычету из итоговых сумм выплаты, а за "отгулянную" часть компенсация не полагается.

Не забудьте, что компенсацию работодатель вам предоставит в случае вашего письменного заявления. В противном случае могут возникнуть трудности. В учет при определении соответствующих сумм не берутся праздничные и выходные дни, дни отсутствия на работе без уважительной причины, а также дни, потраченные по причине ухода за ребенком.

Заметим, что некоторым категориям работников законодательство не разрешает заменять отпуск денежной компенсацией. К ним относятся: беременные женщины; трудящиеся в возрасте до 18 лет; люди, занятые тяжелым трудом, а также занятые на работе с вредными (опасными) условиями.

Обобщая результаты, можно сформулировать некоторые выводы:

  • размер выплат напрямую зависит от количества заработанных дней отпуска, которыми работник не воспользовался;
  • выплаты осуществляются при наличии заявления от трудящегося;
  • чем больше ваш заработок, тем, соответственно, больше будет размер компенсации;
  • существуют периоды, за которые сумма выплат не начисляется (праздники, выходные; пропуски без уважительной причины; уход за ребенком).

Итак, практика показывает, что самым распространенным случаем, подразумевающим начисление денежной компенсации за отпуск, которым так и воспользовался сотрудник, является увольнение работника. Но во всех правилах, как говорится, есть исключения. Так, в частности, человеку, уволенному вследствие его незаконных (виновных) деяний, никаких компенсаций не выплачивается. А в большинстве случаев, при увольнении человеку по его письменному заявлению предоставляются компенсации как за основной, так и за дополнительный (при наличии) отпуск.

Как правильно рассчитать все суммы выплат при увольнении сотрудника?

Увольнение работника всегда связано с необходимостью тщательного расчета всех полагающихся ему выплат.

Это необходимо сделать, как минимум, по двум основным причинам: во-первых, чтобы у работника не возникло подозрения, что его обманули, присвоив себе какую-то сумму полагающихся ему по закону денежных средств, а во-вторых, чтобы трудовая инспекция, прокуратура, налоговая инспекция или какой-либо другой надзорный орган не выявил противоправных действий со стороны администрации предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно !


В сумму выплат увольняемому сотруднику необходимо включить:

  • заработную плату за то время, которое он фактически отработал в том месяце, который приходится на его увольнение;
  • компенсацию, связанную с неиспользованным отпуском (это делается в том случае, когда сотрудник, имеющий право на получение оплачиваемого отпуска, не использовал данное право и не был в отпуске).

Основные советы о том, как рассчитать налог на имущество организации ?

В новости (ссылка ) о том, как рассчитать задолженность по алиментам.

Есть в практике случаи, когда увольняемый вправе претендовать на включение в вышеуказанную сумму выплат.

  • выходного пособия, которое равняется размеру среднего размера заработной платы за две недели;
  • выходного пособия, которое равно месячному среднему заработку;
  • средней заработной платы, которая начисляется из расчета времени, необходимого увольняемому сотруднику на трудоустройство по новому месту работы.
Читайте также:  Увольнение инвалида 3 группы по инициативе работодателя

Все вышеуказанные суммы выплат производятся в соответствии с решениями администрации предприятия или организации. На ней лежит обязанность обосновать все указанные выплаты или, в случае обращения работника с письменным заявлением, обосновать свое решение о невыплате оных.

Как правило, в настоящее время большая часть выплат производится по инициативе администрации предприятия или организации, которая сама вправе делать их или отказывать в них увольняемому сотруднику.

Все производимые выплаты, связанные с увольнением, должны быть отражены в учетном перечне в порядке, аналогичном тому, в котором были отражены суммы по основной заработной плате.

Сроки осуществления выплат и выдача трудовой книжки

Что касается сроков, во время которых все причитающиеся суммы должны быть выплачены увольняемому сотруднику, то в настоящее время законодательство предписывает заработную плату, начисляемую за отработанный до увольнения период, компенсацию по неиспользованному отпуску, а также выходное пособие выплатить в день, когда сотрудник увольняется с предприятия или из организации.

В этот же день он должен получить на руки хранившуюся все это время по месту работы трудовую книжку, в которой к этому времени уже должна быть внесена соответствующая запись об увольнении.

Причем в данную запись должна входить причина увольнения в виде соответствующей статьи Трудового Кодекса РФ, номер и дата приказа, изданного в связи с увольнением.

Необходимо соблюдать также еще одно неписанное правило: при получении трудовой книжки увольняемый сотрудник обязан расписаться в приказе и в самой трудовой книжке о том, что он ознакомлен с данным приказом (а значит, не имеет к такому решению администрации претензий).

Как оформляется увольнение сотрудника?

Для того, чтобы правильно уволить сотрудника, администрация должна распорядиться об оформлении соответствующего приказа и записки-расчета, которые свидетельствуют о том, что трудовой договор (или контракт) с данным сотрудником прекращается. Форма для составления приказа об увольнении одного сотрудника — № Т-8.

Если предстоит увольнение нескольких сотрудников, составляется форма № Т-8а. Форма для составления записки-расчета — № Т-61. Все три вышеуказанные формы прошли утверждение Госкомстатом РФ (постановление №1 от 5.01.2004 г.).

Лицевая сторона данного документа заполняется сотрудником кадровой службы, а оборотная сторона – бухгалтерией, в которую документ передается от кадровиков. На сотруднике бухгалтерии лежит также обязанность произведения окончательного расчета с увольняемым сотрудником.

Расчет оплаты по фактически отработанному времени

Имеется в виду то время, которое сотрудник отработал в месяц увольнения, при условии, что он уже получил авансовый платеж и расчет по предыдущему месяцу.

Приведем для этого наглядный пример

15 марта отчетного года сотрудник ООО «Фиалка» Петров должен быть уволен, согласно подданному им заявлению по собственному желанию. Оклад Петрова, согласно приказу о принятии его в ООО «Фиалка», составляет 7000 руб. В марте 20 рабочих дней, из которых Петров отработал 10.

Таким образом, при расчете Петрову надлежит получить за март отчетного года следующую сумму по заработной плате: 7000 руб. 20 раб. дн. х 10 отраб. дн. = 3500 руб.

Расчет компенсации по неиспользованному отпуску

Увольняемый сотрудник вправе претендовать на получение денежной компенсации за все отпуска, которые были им не использованы. В современном делопроизводстве учитывается, что работодатель обязан ежегодно предоставлять всем своим сотрудникам оплачиваемые отпуска.

И если отпуск вовремя не был предоставлен и использован, то это грозит неприятностями по линии трудовой инспекции, а также прокуратуры. В нашем нынешнем предельно четко и ясно расписанном трудовом законодательстве нет места переработкам во имя построения светлого будущего, и каждый год сотрудник обязан отгулять положенный ему отпуск.

Таким образом, в среднестатистическом случае увольнения рассматривается тот отпуск, который увольняемый сотрудник не отгулял за отчетный год.

Отпуск рассчитывается в пропорции с отработанными месяцами. Если сотрудник отработал меньше половины месяца, то в этом случае излишки исключаются из расчета. Если излишки составляют половину месяца и более, что в этом случае они округляются до размера за полный календарный месяц.

Читайте далее — как оформить дарственную на автомобиль. Рекомендации от автолюбителей.

Подробнее в новости (тут ) о том, как оформить детское пособие в соцзащите.

Если увольняемый сотрудник подал соответствующее письменное заявление, то дни, полагающиеся ему за неиспользованный отпуск, могут быть предоставлены до дня увольнения. Таким образом, вначале увольняемый сотрудник уходит в отпуск, а затем уже идет последующее увольнение.

Однако данный механизм не распространяется на такие случаи, когда сотрудника увольняют по несоответствию или другим нарушениям, в том числе трудовой дисциплины, нарушения распорядка дня и так далее.

В этом случае все полагающиеся компенсации по неиспользованному очередному трудовому отпуску оформляются ему в день увольнения.

Размеры компенсации в случае имеющегося неиспользованного отпуска можно рассчитать по правилам, аналогичным тем, которые применялись во время подсчета среднего заработка в течение работы.

Сотрудник Петров работает все в том же ООО «Фиалка» с 10 января 2013 года. Увольняется он, как уже было ранее указано, 15 марта отчетного года.

Должностной оклад Петрова составляет 7000 рублей. За это время он проработал 1 полный месяц (то есть февраль) и половину марта (в этом случае, половина и более учитывается, как полный месяц).

Таким образом, причитающийся ему размер компенсации, следует рассчитывать, исходя из следующего количества отпускных дней: 28 дн. 12 мес. х 2 мес. = 5 дн. Количество дней к отпуску равны 5 дням.

Размер суммы, которую необходимо выплатить в качестве компенсации за отпуск, положенный сотруднику Петрову, но который он не отгулял, составит:

7000 руб. (16 раб. дн. х 16 раб. дн. (в январе все дни после новогодних каникул считаются рабочими) + 7000 руб. х 1 раб. мес. + 3500 руб. за март = 17500 руб.). (16 раб. дн. в январе + 20 раб. дн. в феврале + 10 раб. дн. в марте = 46) х 5 дн. к отпуску = 1902,17 руб. Данная окончательная сумма и будет составлять размер компенсации за полагающийся по закону трудовой отпуск.

Если же увольняемый сотрудник уже брал полагающийся ему ежегодный очередной трудовой отпуск и получается, что при увольнении выходят лишние дни, которые он фактически «перегулял», то точно таким же образом производится перерасчет суммы тех дней, которые он «перебрал».

И определенная при расчете сумма должна быть вычтена из окончательного расчета.

В каких случаях увольняемому сотруднику полагается выходное пособие?

Бывают ситуации, когда увольняемый сотрудник имеет право на получение выходного пособия.

Это следующие ситуации:

  • администрация, на основании представленных ей сотрудником документальных подтверждений, определяет, что он не может соответствовать той должности, которую занимает по состоянию здоровья;
  • если сотрудник призывается проходить действительную военную службу;
  • если призыв связан с прохождением альтернативной гражданской службы;
  • бывают также такие ситуации, когда сотрудник в письменной форме изъявляет желание отказаться от его перевода на работу в другой город, вызванного тем, что в данный город перемещается работодатель.

В статье (ссылка ) все методы оформления построенного дома в собственность.

Кроме вышеуказанных ситуаций, бывают случаи, когда предстоит сокращение численности персонала. В таком случае сокращаемому сотруднику администрация должна выплатить следующие компенсации:

  • сумму в размере выходного пособия по среднему заработку сотрудника за один календарный месяц;
  • сумму, исходя из среднемесячного заработка сотрудника, которая полагается увольняемому по сокращению штатов на период, в который он должен по закону трудоустроиться на новую работу, этот период времени не должен превышать двух месяцев, при условии, что в эту же сумму зачитывается выходное пособие.

Подведем итоги

Увольняемый сотрудник вправе рассчитывать на компенсации, рассчитываемые из текущего календарного месяца, неиспользованного отпуска, а также выходного пособия и/или суммы, пока он не трудоустроится.

Видео на тему: «Трудовые отпуска и выплата компенсаций при увольнении»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Юридическая консультация Ваш персональный юрист

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72 Москва +7 (812) 309-93-81 Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант

Новое в разделе

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Увольнению всегда сопутствует выплата заработной платы за полностью отработанное время и компенсации за отпуск, положенный работнику (ст. 127 ТК РФ).

Законодательство в этом случае однозначно диктует сроки выплат: в день увольнения все расчеты с сотрудником должны быть закончены, за исключением случаев, когда сотрудник в этот день уже не выходил на работу. Здесь расчет осуществляется на следующий после его обращения в предприятие, день.

Читайте также:  Окончание контракта увольнение

Компенсация должна быть выплачена независимо от причины увольнения: по соглашению сторон, в порядке перевода, за прогул или по собственному желанию. Не делают расчет этого вида выплаты только в том случае, если отпуск на день увольнения использован полностью.

Как правильно посчитать отпускные при увольнении

Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе являются следующие сведения:

  • о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
  • об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
  • статьи Трудового Кодекса при оформлении распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Видео о компенсации отпуска

Формула расчета дней и суммы компенсации

Отпуск ежегодно предоставляется всем сотрудникам предприятия (ст. 114 ТК РФ). За полностью отработанный год предоставляется оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Это количество считается расчетным при начислении компенсационных выплат.

Если работник не использовал очередной отпуск – компенсация начисляется за 28 дней, если период, за который положено начислить отпускные, менее года, то число дней причитающегося отпуска рассчитывается пропорционально.

Расчет календарных дней остатка отпуска

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:
Количество дней =28. 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где
28 — количество дней очередного отпуска за год,
12 – месяцев в году;
7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Участники ООО получают не одинаковые доходы. Читайте подробности о распределении прибыли в ООО. .

Прибыльность автостоянки зависит от её местоположения. Узнайте об открытии автостоянки здесь.

Начисление денежной компенсации

Осуществляется расчетным путем средней зарплаты за последний календарный год и среднедневного заработка, который определяется по формуле:

Среднедневной заработок = ОТ годовая. 12. 29,3,

ОТ годовая – начисленная оплата труда за 12 последних месяцев,
12 – кол-во месяцев в году,
29,3 – принятое для официальных расчетов среднемесячное число календарных дней.

Важно! До 02.04.2014 расчеты производились из количества 29,4 дня, изменения измерителя зафиксированы с ст. 139 ТК РФ.

Не все выплаты входят в состав зарплаты для расчета компенсации или отпускных.

Так, не учитываются выплаты, если сотрудник:

  • работал с сохранением среднего заработка (командировка, производственная необходимость и др.);
  • получал выплаты по листу нетрудоспособности в связи с заболеванием или по беременности и родам;
  • не работал в силу различных причин не по своей вине. Начисление компенсационных выплат рассчитывается по формуле:

Сумма компенсационных выплат = среднедневной заработок ˟ число дней отпуска.

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Излишне выплаченная компенсация

Особенно внимательными следует быть при расчете отпускных с последующим увольнением. Практика показывает, что именно в этих случаях допускается большое количество ошибок.

Если работник увольняется до истечения периода, за который уже получил отпуск, то предприятие вправе удержать сумму излишне начисленных и выплаченных отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Но если неправильно произведен расчет компенсации по ошибке персонала компании (кадровика или бухгалтера) и впоследствии это выясняется, взысканию подвергаются виновные лица.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

  • более 11 месяцев — расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
  • до 1 месяца — начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на один полный месяц.
  • от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения — согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты в полном размере, если причиной увольнения послужили:

  • ликвидация предприятия;
  • поступление на военную службу;
  • переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

За неиспользованный дополнительный отпуск

Кадровиками и руководителями компании обычно не приветствуется стремление сотрудников проигнорировать очередной отпуск, но иногда бывает, что неиспользованные отпуска собираются за несколько лет. Заявления работодателя, что право на предыдущие отпуска утеряно, являются безосновательными.

Законодательно установлено, что компенсация обязательно выплачивается за все неиспользованные отпуска абсолютно всех сотрудников. При этом не имеет значения, работают ли они по срочному трудовому договору, находятся на испытательном сроке или являются внешними совместителями.

За неиспользованный дополнительный отпуск, устанавливаемый к основному принятыми тарифными соглашениями, во многих компаниях компенсация начисляется по общему правилу и не делится на основной и дополнительный.

  • если компанией работникам определенных должностей установлен дополнительный отпуск 5 дней, то расчетным периодом для компенсации будет считаться 33 дня (28 + 5);
  • если был отпуск за свой счет в пределах 14 дней, то компенсация рассчитывается исходя из отработанного времени + 14;
  • Если отпуск без содержания более 14 дней, то компенсация рассчитывается за меньшее количество дней, так как они исключаются из календарного количества дней месяца, на которых приходятся.

Компенсация отпуска при увольнении в бухгалтерии

Налогообложение и начисление страховых взносов, в т. ч. НДФЛ и ФСС, на компенсационные выплаты происходит в обычном порядке. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете на примере № 1.

Работник, проработав 9 полных месяцев с 11 марта по 16 декабря 2013 года, увольняется. Зарплата составляет 17000 рублей в месяц.
Число дней отпуска = 28. 12 ˟ 9= 21
Расчетный период январь – август, произведем расчет зарплаты:
Период Расчет зарплаты Сумма
Март 17000/20˟15=12750 12750
Апрель-ноябрь 17000˟8=136000 136000
Итого 148750

Среднедневной заработок = 148750. (8 ˟ 29,3 + (29,3/31˟21) = 148750:(234,4 + 19,84)=585,08 рублей
Сумма компенсации = 585,08 ˟ 21 = 12286,68 рублей
Зарплата за 11 рабочих дней декабря составила 17000/22*11=8500 рублей.

В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
Д-т 20 К-т 70 – 8500 руб. начисление зарплаты;
Д-т 20 К-т 70 – 12286,68 руб. начисление компенсационных выплат;
Д-т 20 К-т 69,1 – 41,57 руб. ((8500+12286,68) ˟ 0,2%)) начисление взносов на страхование производственного травматизма;
Д-т 20 К-т 69,1 – 602,81 руб. ((8500+12286,68) ˟ 2,9%)) взносы в ФСС;
Д-т 20 К-т 69,2 – 4573,07 руб. ((8500+12286,68) ˟ 22%)) начислены взносы в ПФР;
Д-т 20 К-т 69,3 – 1060,12 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) начислены взносы в ФФОМС;
Д-т 70 К-т 68 «Расчеты по НДФЛ» – 2702,27 руб. ((8500+12286,68) * 13%)) удержан НДФЛ;
Д-т 70 К-т 50 – 18084,41 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) выданы из кассы зарплата и компенсационные выплаты.

Начинать бизнес в сфере дошкольного образования теперь могут даже ИП. Читайте, как открыть детский развивающий центр.

Выгодно ли содержать шиншилловую ферму? Смотрите расчёты затрат и прибыли здесь.

Агентство по подбору персонала можно открыть и в одиночку. Узнайте, как это сделать.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Пример расчета № 2.
Сотрудник Иванов увольняется с 25 марта 2014 года. Последний раз в отпуске он был с 1 по 28 декабря 2011 года, т. е. отпуск не использован более, чем за 2 года. Расчетный год – с 1 марта 2013 по 28 февраля 2014 года.

  • месяцев неиспользованного отпуска за 2012 -12 месяцев, 2013 — 12 месяцев, за 2014 – 2 месяца 25 дней 26 месяцев 25 дней = 27 месяцев;
  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Заработная плата с января 2012 по июнь 2013 года составляла 18 000 рублей, с июля – 20000 рублей. При условии, что других выплат, учитываемых при расчете, не осуществлялось, применяя формулу, получим:

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) + (20000 ˟ 8) :12. 29,3 = 659,84 рубля
Сумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублей
Рассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13. 100 = 5404,09 рубля
Сумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

Рекомендуем посмотреть: