+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Как рассчитать зарплату по окладу

Итак, ситуация: вам на работе выдали расчетный листок с расчетом вашей зарплаты, а вы там ничего не можете понять. Отдельно все вроде понятно, вот оклад, вот премия, а вместе не складывается. Как рассчитать зарплату воспользовавшись данными об окладе?

Какие коэффициенты учитывает при расчете бухгалтерия и как ее проверить? Об этом мы и расскажем в данной статье.

Какие данные необходимы для расчета зарплаты

Размер будущей зарплаты вы оговаривали с работодателем при устройстве на работу, еще на собеседовании. Думали ли вы тогда, что в реальности сумма вашей зарплаты будет отличаться от оговоренных цифр? Скорее всего, вам сказали фиксированный размер вашего должностного оклада, от уровня которого и рассчитывается ваша зарплата и который фиксируется в вашем трудовом договоре. Как рассчитать реальную зарплату зная оклад.

Для того, чтобы ее рассчитать, сперва надо учесть следующие моменты:

  • Из заработанных вами средств необходимо будет отнять размер подоходного налога. При этом страховые отчисления на уровень зарплаты не влияют, поскольку выплачиваются из средств работодателя;
  • Зарплата скорее всего будет делиться на 2 части: аванс и собственно зарплата;
  • У вас могут существовать сторонние обязательства, например, алименты или выплаты по исполнительным листам, которые будут влиять на уровень зарплаты;
  • Могут существовать премии, надбавки за вредность и другие повышающие коэффициенты.

Эти моменты влияют на результирующую цифру вашей зарплаты как в сторону уменьшения, так и увеличивая ее. Не забудьте о них.

Формула, по которой рассчитывается заработная плата

На самом деле формул несколько. Рассмотрим их с примерами. Начнем с самой элементарной, в которую включены следующие пункты:

  1. Размер вашего оклада;
  2. Количество дней, которые вы отработали за месяц;
  3. Ваш налог на доходы.

Мы намеренно считаем, что вы не получаете никаких доплат, премий и не делаете никаких выплат, в этом случае ваша зарплата будет считаться по простой формуле:

  • Сначала разделим ваш оклад на количество рабочих дней в данном месяце и умножим полученную сумму, равную вашему однодневному окладу, на количество отработанных дней;
  • От полученной суммы отнимаем 13% вашего подоходного налога и получаем сумму к выдаче на руки.

Пример: ваш оклад – 23 000 руб. В прошлом месяце было 22 рабочих дня. Вы отработали 20, поскольку 2 дня брали по семейным обстоятельствам без сохранения заработной платы. Считаем по формуле:

23 000 / 22 × 20 = 20 909,09 рублей – это ваша заработная плата до применения налога;

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!

20 909,09 / 100 × 13 = 2 718,18 рублей – ваш НДФЛ;

20 909,09 — 2 718,18 = 18 190,91 рублей – ваша зарплата после вычета налога.

Однако ясно, что таких простых расчетов в практической жизни вы не встретите. Премии, компенсации, вычеты применяются в каждой организации. Допустим, что вы получаете в тех же условиях из первого примера еще премию в размере 30% от вашего должностного оклада. Тогда, при прочих равных условиях, ваша зарплата будет считаться так:

Сумма оклада и премии 23 000 + 6 900 = 29 900 рублей – это ваша месячная зарплата;

29 900 / 22 × 20 = 27 181,18 рублей – это ваша заработная плата до применения налога;

27 181,18 / 100 × 13 = 3 533,55 рублей – ваш НДФЛ;

27 181,18 — 3 533,55 = 23 647,63 – ваша зарплата после вычета налога, на руки.

Если вы имеете право на налоговый вычет, например, за обучение или за покупку недвижимости, это будет означать, что сумма вашего налога будет уменьшена. Следовательно, сначала нужно рассчитать размер НДФЛ. Считается он так: в нашем случае при окладе 23 000 рублей, налоговом вычете в 950 р. и 22 отработанных днях в месяце НДФЛ = 23 000 – 950 = 22 050 × 13% = 2 866,50 рублей.

Чистая заработная плата = 23 000 – 2 866,50 = 20 133,50 рублей.

Простая формула, показывающая, что расчет зарплаты достаточно прост для понимания.

Расчет зарплаты в районах в особыми климатическими условиями

На территории нашей страны есть широкая полоса районов, считающихся особыми из-за рельефа местности, повышенной радиации или условий климата. Даже если исключить из этих местностей крайний север, все равно остается достаточное число районов с повышенными надбавками, которые устанавливаются отдельно для каждого региона решением Правительства РФ. При этом размер каждого коэффициента для каждого отдельного района устанавливается отдельным постановлением Правительства.

На сегодняшний день для областей Урала — Пермской, Оренбургской, Свердловской, Курганской, Челябинской и Вологодской области действует региональный коэффициент, равный 1,15. Такой же коэффициент установлен для Удмуртии и Башкортостана.

Этот районный коэффициент применяется к фактической зарплате работника до момента вычета из нее налога на доходы. Считается он так: оклад суммируется со всеми полагающимися премиями и надбавками, полученную сумму умножают на районный коэффициент. При этом материальная помощь, больничные и другие единоразовые вычеты в расчет не идут.

Пример: работник работает в Вологодской области. Если его оклад 23 000 руб. и премия 8400р. его заработная плата будет считаться по формуле:

(23 000 + 8 400) × 1,15 = 36 110 руб. (зарплата до вычета налога);

36 110 –13% = 31 415,70 рублей (зарплата на руки).

Рассчитываем зарплату военнослужащего

Зарплата военнослужащих даже называется иначе: денежное довольствие. На уровень довольствия оказывают влияние следующие показатели:

  1. Звание;
  2. Должность военнослужащего;
  3. Длительность его службы;
  4. Условия ее прохождения.

Денежный оклад военнослужащего состоит из двух частей: оклада по занимаемой должности и оклада по воинскому званию. При этом размер подоходного налога для военнослужащих такой же: 13%. Уникальность расчета денежного довольствия состоит в том, что для некоторых категорий военнослужащих предоставляются особые налоговые вычеты согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ. Формула расчета денежного довольствия такова:

  • Считаем сумму окладов по званию и должности;
  • Прибавляем надбавки за место службы, особые условия службы, стаж службы и пр.;
  • Удерживаем подоходный налог, учитывая имеющиеся налоговые вычеты.

Как проверить бухгалтерию на правильность расчета зарплаты

Для контроля работником правильности расчета его заработной платы один раз в месяц, обычно перед выдачей зарплаты, работник получает на руки расчетный листок. В этом листке каждой строчкой представлены все операции, произведенные для расчета зарплаты работника.

Взяв расчетный лист в руки, вы сможете понять принцип расчета и проверить правильность расчета бухгалтерией. Если суммы сошлись – значит все правильно. Если нет – попросите бухгалтера провести расчет по пунктам вместе с вами, чтобы найти ошибку.

Очевидно, что фактический размер получаемых на руки денег не должен совпадать с размером оклада, потому что из зарплаты удерживается НДФЛ в размере 13%, а также применяются повышающие коэффициенты (районный коэффициент, премия, налоговый вычет) или удерживаются выплаты по алиментам или по исполнительному листу.

Зная все ваши положенные повышающие коэффициенты и удерживаемые суммы, вы сможете рассчитать свою зарплату зная оклад так же точно, как и бухгалтерия.

Главная > Кадровые вопросы > Зарплата > Как правильно рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц?

Как правильно рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц?

При размещении вакансий на сайтах служб занятости, при приеме нового сотрудника работодатель указывает величину заработной платы. В действительности же указанная сумма может быть иной.

На сумму заработной платы, кроме оклада, влияет и ряд иных факторов, таких как дни, которые были отработаны сотрудником, различные надбавки и другие. Полезно знать, как рассчитать зарплату по окладу, чтобы убедиться в правильности ее начисления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Общие положения

Отношения между наемным рабочим и нанимателем регламентируются Трудовым кодексом (от 30.12.2001 № 197-ФЗ. действующая редакция от 03.07.2016, с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2017).

Согласно ст. 2 ТК государством гарантируются трудовые права и свободы граждан и их защита. В соответствии с ТК РФ:

  • расчеты по заработной плате с работниками должны производиться в установленные сроки;
  • обязательно своевременное и правильное начисление зарплаты работнику при учете различных вычетов и удержаний;
  • обязательно производить отчисления в установленном размере во внебюджетные фонды;
  • необходима правильная статистическая и налоговая отчетность.

Таким образом, ТК РФ обеспечивает право каждого работающего гражданина на полное и своевременное получение зарплаты не ниже МРОТ, которая бы обеспечивала достойную жизнь ему и его семье.

Кроме этого, когда насчитывается оплата труда учитываются такие нормативно-правовые акты:

  1. Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (действует редакция от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
  2. Федеральный закон от 07.11.2011 № 306-ФЗ (в редакции от 03.07.2016, с изменениями от 19.12.2016) «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат»;
  3. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
  4. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в редакции от 28.12.2016 (ст. 12);
  5. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (часть 1) и от 05.08.2000 № 117-ФЗ (часть 2) в редакции от 28.12.2016;
  6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в редакции от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете».
Читайте также:  Сколько процентов от зарплаты идет в пенсионный фонд

к содержанию ↑

Что учитывают при расчете?

Чтобы верно вычислить сумму заработной платы, следует учесть следующие обстоятельства.

  • Сумма НДФЛ берется из зарплаты работника, а отчисления на страховые цели делаются на средства нанимателя.
  • Работник может получать авансовые выплаты.
  • Работник может иметь обязанности по оплате алиментов или иных платежей в порядке исполнительного производства.
  • Работник может получать также различные надбавки, коэффициенты и премии.

В связи с этими обстоятельствами сумма оплаты труда работника уменьшается или увеличивается.

Как рассчитать размер зарплаты, зная оклад?

Наиболее простой расчет суммы оплаты труда складывается из следующих составляющих:

  • из оклада;
  • из отработанных дней;
  • из НДФЛ.

Допустим, что ни наемному рабочему не начисляют никакие дополнительные выплаты. ни он не имеет никаких дополнительных обязательств. Тогда формула расчета суммы оплаты труда выглядит так:

Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней – 13%*(Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней).

При расчете размера оплаты труда за полный месяц количество дней, которые были отработаны, = числу рабочих дней за месяц.

Оклад Красовской И.И. составляет 20000. Сумма, полученная ею на руки, составит:

Хотя обычно таких простых расчетов суммы оплаты труда не встречается, так как работники получают различные дополнительные выплаты. матпомощь и т. д.

Допустим, что при тех же условиях Савельева В.А. получает премию размером 20% от оклада. Тогда:

20000+4000=24000 рублей – размер оплаты труда за месяц
24000 – 13%*24000=20880 рублей – получит Савельева В.А.

Допустим, что Есьман А.Е. при тех же условиях имеет еще и право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Тогда:

20000+4000=24000 рублей – размер оплаты труда за месяц
24000-800=23200 – налоговая база
23200*13%=3016 рублей – сумма НДФЛ
24000-3016=20984 рублей – получит Есьман А.Е. на руки.

Как начисляется заработная плата по окладу за неполный месяц ?

Оклад Михеевой А.Ф. составляет 20000 рублей. В этом месяце 23 рабочих дня. Михеева А.Ф. в этом месяце взяла 4 дня без сохранения денежного содержания. Получается, что отработанных дней – 19.

Тогда размер оплаты труда Михеевой А.Ф.:

Допустим, что при тех же условиях Амелин М.Д. получает премию размером 20% от оклада. Тогда:

20000+4000=24000 рублей – заработная плата Амелина М.Д. за месяц

24000/23*19=19826,09 рублей – размер оплаты труда за отработанные дни без учета НДФЛ

19826,09 – 13%*19826,09=17248,7 рублей – получит Амелин М.Д.

Допустим, что Микешину Д.Г. при тех же условиях предоставляется право на налоговый вычет, который составляет 800 рублей. Тогда:

1) 20000+4000=24000 рублей – сумма оплаты труда за месяц

2)24000/23*19=19826,09 рублей – оплата труда за отработанные дни без учета НДФЛ

3) 19826,09-800=19026,09 рублей – налоговая база

4)19026,09*13%=2473,39 рублей – НДФЛ

5)19826,09-2473,39=17352,7 рублей – получит Микешин Д.Г. на руки.

Как считается оплата труда по часам?

Ставка оплаты труда работников за час рассчитывается, чтобы оплачивать переработки, ночные смены и т.д.

Такой подсчет производится с учетом того времени, за который следует оплатить работу.

Почасовая оплата рассчитывается по норме рабочих часов данного месяца (определяется по производственному календарю): тариф за месяц (ставка)/норма часов за месяц.

Оклад работника составляет 20000 р. Норма часов в месяц – 160 ч. работник отработал 165.

20000/160=125 рублей/час – часовая ставка
165 – 160 = 5 часов – переработка

125*2*1,5+125*3*2=1125 рублей – оплата переработанных часов (по ТК РФ первые 2 часа сверх нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные – в двойном).

Следовательно, за месяц работник получит 21125 рублей.

Расчет с северными и районными надбавками

Северная и районная надбавки начисляются тем гражданам, которые работают вахтой или дистанционно.

Эти надбавки применимы к окладу, доплате за вредные условия, за выслугу лет, классный чин, ученую степень, премии, 13 зарплате.

Все про 13 зарплату читайте в нашей статье .

Не применяются они к командировочным, отпускным, больничным, матпомощи, единовременным выплатам.

Ильин Л.Л. работает в Воркуте. Ему 34 года. Его оклад 30000 рублей. Дополнительно он получил: премию в 10000 рублей и матпомощь по случаю рождения дочери 5000 рублей.

Для Воркуты районный коэффициент – 1,6, максимальный северный коэффициент – 80%.

Районный коэффициент: (30000+10000)*60% = 24000 рублей

Северный коэффициент: (30000+10000)*30%=12000 рублей (так как северная надбавка для Воркуты начисляется по 10 % по истечении 6 мес. и каждые последующие полгода работы до уровня 60%, затем – 10 % за год до получения 80%).

Всего Ильин Л.Л. получит: 30000+10000+24000+12000+5000=81000 рублей.

Расчет оклада из размера заработной платы

Чтобы узнать размер оклада, нужно из полученной на руки суммы вычесть премию и оставшуюся сумму разделить на 0,87 (так получится оклад без НДФЛ).

Коротков П.Н. получил 23000 рублей. Его премия в этом месяце 5000 рублей. Значит, его оклад = (23000-5000)/0,87=20700 рублей.

Зная, как посчитать причитающуюся вам сумму, гораздо проще отстоять свои права в случае их нарушения работодателем.

Расчет зарплаты для чайников в видео-курсе:

У вас есть вопрос юридического характера?

Также рекомендуем к прочтению:

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Расчет заработной платы: формула

Актуально на: 10 октября 2016 г.

В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ. Но это не освобождает от необходимости знать основные правила и принципы расчета заработной платы, ведь даже программа может ошибаться. И, значит, ее расчеты нужно уметь проверять. О том, как произвести расчет заработной платы по окладу, расскажем в нашем материале.

Окладная система оплаты труда

Оплата труда по окладу – одна из самых простых систем с точки зрения расчета зарплаты. Под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 3 ст. 129 ТК РФ ). Окладная система оплаты труда, как правило, устанавливается работникам, результат труда которых не может быть количественно измерен и оценен. Поэтому главный критерий начисления полной величины оклада является соблюдение режима рабочего времени и нормы труда, т. е. отработка полного количества рабочих дней в расчетном периоде исходя из согласованной продолжительности рабочего времени.

При этом под окладом понимается не сумма, которую работник получит «на руки» при отработке полного месяца, а сумма к начислению, из которой будет удержан НДФЛ, а также произведены иные удержания в соответствии с законодательством или заявлением самого работника (к примеру, алименты или погашение кредита).

Как определить зарплату за месяц: формула расчета

Для определения заработанной работником заработной платы за месяц исходя из оклада можно воспользоваться следующей формулой:

Пример расчета заработной платы по окладу

Как рассчитать зарплату по окладу на основании приведенной выше формулы, покажем на примере:

Работнику организации установлен месячный оклад в размере 65 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. Произведем расчет заработной платы в 2016 году за август и сентябрь.

В августе 2016 года работник отработал полный месяц, а с 09-го по 13-ое сентября ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам.

Читайте также:  Виды удержаний из заработной платы

В этом случае заработная плата работника за август составит 65 000 рублей (65 000 / 23 * 23), а за сентябрь 56 136,36 руб. (65 000 / 22 * (22-3)).

О расчете оплаты в выходные и праздничные дни мы рассказывали в нашем отдельном материале .

Также читайте:

Как рассчитать зарплату по окладу?

При устройстве на работу любой человек рассчитывают на получение некоторой суммы денежных средств как оплаты за выполнение функциональных обязанностей.
Нередко трудоустраивающееся лицо сталкивается со случаем, когда работодатель устанавливает должностной оклад, отмечаемый в трудовом договоре. В некоторых случаях основанная на окладе заработная плата и причитающаяся к выдаче конкретная сумма значительно разнятся, так как из начисленной суммы производятся различные вычеты, в том числе подоходный налог.

Правила начисления и совершения выплат

Действующий Трудовой кодекс Федерации регламентирует условия труда, совершение оплаты труда. В статье 136 кодекса обозначены методы исчислений, сроки осуществления выдач заработной платы. Локальные акты, нормативы, внутренние правила трудового распорядка предприятий разрабатываются на основе указаний кодекса о труде.

В соответствие с нормативами любое предприятие обязано создать нормальные условия труда работнику, не ухудшая их положение, включая оплату труда. Государство обеспечивает соблюдение работодателем прав работника и трудовых отношений, проведя контроль над совершением своевременных платежей за исполненную работу.

Правилами внутреннего распорядка, коллективным договором устанавливаются точные числа месяца, когда зарплата выдается работникам.

При приеме на работу указываются в трудовом договоре дни выдачи заработка. Обычно в соответствии с положениями кодекса она выдается дважды в месяц. Нарушения по срокам выдачи зарплаты влечет к административной ответственности.

Основанием для начисления зарплаты служат документы:

  • трудовой договор, контракт;
  • приказ о приеме на работу;
  • табель учета выхода на работу с указанием по часам фактически отработанного времени.

В приказе указывается конкретная дата приема на работу, размер назначаемого оклада, наличие надбавок, районных коэффициентов, доплат. Один экземпляр или выписка из него передается в бухгалтерию, где на работника заводится личная карточка с последующим открытием лицевого счета.

В любой организации зарплата начисляется сообразно установленным тарифам, расценкам, положениям об оплате труда, которые сводятся воедино с табелем, в котором ведется учет рабочего времени. Начисление производится на основании приказа, содержанием которого является принятие работника на предприятие на конкретную должность для исполнения определенных функциональных обязанностей, штатного расписания, трудового договора.

Каждому работнику предприятие разрабатывает индивидуальную схему выплаты заработной платы, которая отражается в его расчетном листе. В расчете за основу принята норма рабочего времени, требуемая для совершения единичного производственного процесса. Расчет производится в табличной форме, которая содержит число календарных, рабочих, выходных дней, месяц, в котором была совершена работа, в отдельной графе указано рабочее время. За итоговый показатель принимается конкретный квартал.

Своевременность поступления выплат многое решает. Читайте, в какие сроки осуществляют выплаты декретных.

Зарплата депутатов Госдумы в 2016 году увеличиваться не будет. Узнайте, почему .

Методика расчета зарплаты по окладу

Чтобы рассчитать положенную заработную плату, которая будет выдаваться ежемесячно на руки при известном окладе необходимо произвести несложные математические вычисления.

Порядок расчета выглядит следующим образом:

  • установленный оклад необходимо разделить на общее число рабочих дней, которые соответствуют расчетному месяцу;
  • рассчитывается общая заработная плата, для чего полученный в первом действии результат необходимо перемножить с количеством дней, которые были в действительности проработаны работником;
  • подсчитывается размер налога на доход физический лиц, равный 13 % от оклада, отмеченного в трудовом договоре;
  • при наличии каких-либо льгот необходимо вычесть их из оклада, затем производить дальнейшее действие;
  • причитающаяся заработная плата за принятый в расчете период времени, находится путем вычета подоходного налога .

В расчете зарплаты учитываются надбавки за работу в праздничные дни, ночные часы при сменном режиме работы, доплаты, осуществляемого за вредные условия труда на производстве. Если на предприятии предусмотрены премии за показатели определенные локальными правовыми актами, регулирующими социально-трудовые отношения коллектива с администрацией, то их вводят в вычисления.

Виды оплаты труда

Основанием для осуществления расчета зарплаты при повременной оплате труда служит табель, учитываемый рабочее время. Как было отмечено ранее, в нем содержаться сведения о фактически проработанном времени. Также приведены данные о трудовом отпуске, если работник находился на больничном листе, то указываются его сроки; отражена работа в ночное время суток; количество выходных и праздничных дней, наличие сверхурочной работы. В расчете необходимо учесть квалификацию работника, назначенный оклад.

Сдельная оплата труда основывается на конечный результат труда, то есть основой расчета является выработка, которую работник должен обеспечить в соответствии с принятыми нормами.

Они приводятся в разрабатываемых предприятием специальных документах, указываются в актах выполненных работ. Норма выработки зависит от вида выполняемых работ, она устанавливает его стоимость. По расценкам за единицу выпускаемой продукции, произведенных ремонтных работ рассчитывается заработная плата. Зачастую за перевыполнение установленной нормы выплачивается премия. На некоторых предприятиях применяется смешанная система оплаты труда.

Смотрите видео об оплате труда в выходные и праздничные дни

Расчет зарплаты за неполный месяц

Если работником в силу каких-либо причин месяц не был полностью отработан, то зарплата рассчитывается пропорционально отработанным в расчетном месяце дням. Данное положение закреплено кодексом о труде, где даются разъяснения об осуществлении вычислений.

Количество отработанных дней принимается из табеля, который ведется предприятием на основании статьи 91 кодекса. В ней отмечено, что длительность рабочей недели по действующим нормативным актам должна составлять не более 40 часов. Однако на практике встречаются случаи, когда отработано меньше положенного. Например, работник пребывал в трудовом отпуске, поэтому расчетный месяц оказался неполным или он находился на больничном листе из-за временной нетрудоспособности.

Работник может по согласованию с руководством написать заявление на неполный рабочий график, чтобы работать не пять дней в неделю, а четыре или вместо положенных восьми часов трудится шесть по какой-либо причине.

Причем расчет совершается по формуле:

зарплата за месяц = Оклад/количество рабочих дней в месяце х число реально проработанных в нем дней.

Если месяц не был полностью отработан, то начисленный за него заработок может оказаться ниже МРОТ или установленного регионом минимального заработка, а иногда ее вообще не начисляют. В такой ситуации работнику не совершается оплата по МРОТ, потому что она не предусмотрена законодательными актами.

Зарплата с северным и районным коэффициентом

Формулировка «северная надбавка» и районный коэффициент имеют существенное различие, поэтому подсчитываются по разным методикам.

Правом на получение «северных коэффициентов» обладают работники организаций и предприятий, располагаемых в районах с суровым климатом, в число коих входит Крайний Север и области приравненные к ним.

Размер надбавок для каждого работника подсчитывается индивидуально в зависимости продолжительности трудовой деятельности. Согласно указаниям Трудового кодекса, а именно статей 129, 316 и приказа Минтруда Федерации, испущенного в ноябре 1990 года за номером 2, постоянно или вахтовым методом работающие лица, наделяются правом получения различных видов компенсаций.

Данное положение используется к работникам, которые трудятся на территориях с тяжелыми природно-климатическими условиями:

  • районы Крайнего Севера, которые отличаются неблагоприятным для жизни климатом с очень низкими температурами;
  • другие районы страны, обладающие особенными климатическими условиями;
  • местности, которые приравнены к районам Крайнего Севера;

Компенсации выплачиваются работникам любых предприятий независимо от формы собственности.

Районный коэффициент, надбавки, применяемые в качестве «северных» являются дополнением к реальной заработной плате, которая подразделяется на составляющие:

  • плата за труд, количества и качества конечного результата;
  • денежных компенсаций за многолетний труд в тяжелых условиях;
  • поощрительных выплат, мотивирующих работника к выполнению функциональных обязанностей на хорошем уровне.

Северная надбавка в соответствии с положениями письма Минздравсоцразвития России изданного в феврале 2009 года за номером 169-13 может быть начислена исключительно на реальный заработок, который работник должен получить за месяц работы.

Он состоит из видов платежей:

  • заработной платы, рассчитанному согласно должностному окладу за фактически проработанное время;
  • надбавок, дополнительных видов оплаты, премий, утвержденных коллективным договором предприятия;
  • других видов платежей соответствующих системе, по которой совершается оплата за труд.

Основой расчета отпускных служит средний заработок, поэтому «северные» в нем не начисляются. Также его нельзя использовать при оформлении материальной помощи, осуществлении единовременных выплат, например, если было вынесено решение, премировать работника в связи с юбилейной датой либо праздниками, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.

Действие районного коэффициента распространяется на районы Дальнего Востока, Восточной Сибири и приравненные к ним территории, которые утверждены нормативными актами федерального значения.

Осуществляется начисление зарплаты с учетом районного коэффициента по месту, где работник в действительности ведет постоянную трудовую деятельность независимо от местоположения головной организации. Причем коэффициенты не учитываются в расчетах, когда исчисляются доплаты за производство работы в ночное время суток, разъездной характер деятельности.

Районный коэффициент применяется в расчете среднего заработка, который применяется для установления фактического заработка за расчетный месяц. При этом ограничения по максимальной зарплате не введены. Его размер, правила использования устанавливаются Правительством России индивидуально для каждого района, который относится к местностям с особыми условиями работы.

Пример расчета заработной платы

За полный месяц

В качестве примера приводится совершение вычислений по повременной оплате.

Допустим, у работника назначенный оклад составляет 25 тыс. рублей. Он обладает правом стандартного вычета размером 800 рублей в месяц.

Налог на доход физических лиц находится как:

НДФЛ = оклад – СтВ х 13 % = (25 000 – 800) х 13/100 = 3146 рублей .

Заработная плата, подлежащая к выдаче работнику равна:

ЗП = оклад – НДФЛ – 25 000 – 3146 = 21 854 рубля .

Выплаты к отпуску рассчитываются по формуле. Узнайте, как правильно рассчитать отпускные.

Увольнение за несоответствие занимаемой должности большая редкость сейчас. Смотрите, как провести процедуру .

Можно ли продлить испытательный срок? Читайте в статье .

За неполный месяц

В нижеприведенном примере приводится начисление зарплаты для случая соответствующего не полностью отработанному месяцу.

За расчетный принят месяц, в котором число рабочих дней составляло 21 дней. Из них работник отработал фактически 11 дней. А в остальные 10 дней он находился на больничном листе из-за того, что временно не мог исполнять трудовую деятельность.

Заработная плата за отработанное время составляет:

ЗП = (оклад /количество рабочих дней в расчетный месяц) х количество фактически отработанных дней = (25 000/21) х 10 = 11904,761 рубля .

НДФЛ равен: (ЗП – СтВ) х 13 %/100 = (11904,761 – 800) х 0,13 = 1443,62 рубля.

Причитающаяся заработная плата составляет:

ЗП = 11904,761 – 1443,62 = 10461,141 рубле й.

При начислении заработной платы все предусмотренные дополнительные выплаты, налоговые вычеты, надбавки, районные коэффициенты должны быть учтены.

Делопроизводство

Как рассчитать зарплату?

Фонд формируется из:

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска. по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности ;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

В каких случаях применяются надбавки к заработной плате. Читайте в нашей статье.

О том, как осуществляется уведомление работников об изменении оплаты труда, вы можете узнать тут .

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2016 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;

заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения .

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2016 года.

По производственному календарю в марте 2016 года:

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2016 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2016 года:

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2016 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Узнайте из нашей статьи, требуется ли индексация зарплаты в 2016 году .

Про удержания из заработной платы по исполнительным листам читайте тут .

Зарплата gross и net — в чем разница? Смотрите здесь.

Возникающие нюансы

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора .

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.

Related Posts

Формы и системы оплаты труда на предприятии →

Рекомендуем посмотреть: